个人所得税起征点拟调至每年6万新葡萄京娱乐场手机版,减轻学生过重课业负担打折费

              摘要:时隔7年,我国或将再次提高个税起征点。6月19日,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。此次个税法修改,拟将综合所得基本减除费用标准提高到5000元/月(6万元/年)。与此同时,房租、房贷、稿费、学费等可纳入减免范围。
              这场被…

              “我受国务院委托,现对《中华人民共和国个人所得税法修正案》作?#24471;鰲!?9日,财政部部长刘昆在十三届全国人大常委会第三次会议上作个税法修正案草案的?#24471;鰲?#24403;日,个人所得税法修正案草案提请审议,这是个税法自1980年出台以来第七次修改。草案的一大亮点是,将个税起征点由之前的3500元上调至5000元/月。不过这不仅仅指的是工资、薪金,还包括劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得,对这四项收入实行综合所得纳税。

              事件:

                时隔7年,我国或将再次提高个税起征点。6月19日,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。此次个税法修改,拟将综合所得基本减除费用标准提高到5000元/月(6万元/年)。与此同时,房租、房贷、稿费、学费等可纳入减免范围。

              起征点

              ???
              据新华社报道,个人所得税法修正案草案于6月19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修,最重要的变化是将个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元),此外还包括对部分劳动性所得实行综合征税、优化调整税率结构、设立专项附加扣除等系列变动。

                这场被称之为“力度?#28072;?#30340;个税改革”主要内容包括:

              提高到5000元/月

              ???
              这是继2018年5月1日增值税率调减之后,政府对于三大主要税种的又一大力改革。此次个税调整使得?#29992;?#20010;税总体上?#21152;?#19981;同程度下降,有利于刺激消费增加,提升生活水平,尤其中等以下收入群体税负下降更明显,受益更多。

                1.
              工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费?#20154;?#39033;劳动性所得首次实行综合征税

              个税改革,今年两会上便是一大热点。随着刘昆19日作的?#24471;鰨?#39640;层的个税改革方案渐渐明晰。

              ??? 个税迎根本性变革,六大方面促个人税负调减

                2. 个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元)

              现行个人所得税法采用“分类征税”方式,即将应税所得分为11类,实行不同征税办法。

              ???
              据财政部部长刘昆对《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》所作?#24471;?本次个税改革将主要体现在以下六大方面:

                3.
              首次增加?#20248;?#25945;育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除

              这11类分别为:工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、?#19978;ⅰ?#32418;利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门?#33539;?#24449;税的其他所得。

              ???
              1、完善有关纳税人的规定。本次修正草案?#34218;?#37492;国?#20351;?#20363;,明确引入?#29992;?#20010;人和非?#29992;?#20010;人的概念,并将在中国境内居住的时间这一判定标准,由现行的是否满1年调整为是否满183天,以更好地行使税收管辖权。

                4. 优化调整税率结构,扩大?#31995;?#26723;税率级距

              这样的征税方式或将调整,草案将上述11类其中的4类,即工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等4项劳动性所得纳入综合征税范围,适用统一的超额累进税率。?#29992;?#20010;人按年合并计算个人所得税,非?#29992;?#20010;人按月或者按次分项计算个人所得税。

              ???
              2、对部分劳动性所得实行综合征税。现行个人所得税法采用分类征税方式,应税所得分为11类。草案将工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等4项劳动性所得(以下称综合所得)纳入综合征税范围,适用统一的超额累进税率,?#29992;?#20010;人按年合并计算个人所得税,非?#29992;?#20010;人按月或者按次分项计算个人所得税。3、优化调整税率结构。以现行工资、薪金所得税率为基础,将按月计算调整为按年计算,并优化调整部分税率的级距。扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,3%税率的级距扩大一倍,大幅扩大10%税率的级距,相应缩小25%税率的级距。30%、35%、45%这三?#21040;?#39640;税率的级距保持不变。

                5.
              为堵塞税收漏洞,个税法修正案草案拟首次增加反避税条款,针对个人不按独立交?#33258;?#21017;转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为,赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。规定税务机关作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并依法加收利息。

              个税起征点的问题,在刘昆作完草案?#24471;?#21518;,便吸引了媒体和公众的关注。

              ???
              4、提高综合所得基本减除费用标准,草案个税起征点由3500元/月提高到5000元/月(6万元/年)。

                按照财政部部长刘昆向全国人大常委会做的关于《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》的?#24471;鰨?#20248;化调整税率结构,其中之一是以现行工资、薪金所得税率(3%至45%的7级超额累进税率)为基础,将按月计算应纳税所得额调整为按年计算,并优化调整部分税率的级距。具体是:

              按照现行个人所得税法:工资、薪金所得的基本减除费用标准为3500元/月,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用。

              ???
              5、设立专项附加扣除。草案增加规定?#20248;?#25945;育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。

              扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,3%税率的级距扩大一倍,现行税率为10%的部分所得的税率降为3%;大幅扩大10%税率的级距,现行税率为20%的所得,以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%;现行税率为25%的部分所得的税率降为20%;相应缩小25%税率的级距,30%、35%、45%这三?#21040;?#39640;税率的级距保持不变。

              但草案对此进行了调整——即将上述综合所得的基本减除费用标准提高到5000元/月。

              ???
              6、增加反避税条款。草案针对个人不按独立交?#33258;?#21017;转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为,赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。

                同时,还将调增经营所得税率。以现行个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率为基础,保持5%至35%的5级税率不变,适当调整各档税率的级距,其中最高档税率级距下限从10万元提高至50万元。

              假如某人仅有工资收入,每月收入10000元,“五险一金”为2000元,在现有税?#33889;?#38656;缴纳345元个税,改革后个税为90元。

              ??? 中低收入群体更加受益,利?#20040;?#36827;消费,关注专项附加扣除提升?#32435;?#24377;性

                刘昆介绍,草案在提高综合所得基本减除费用标准,明确现行的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目以及依法?#33539;?#30340;其他扣除项目继续执行的同时,增加规定?#20248;?#25945;育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。专项附加扣除考虑了个人负担的差异性,更符合个人所得税基本原理,有利于税制公平。

              这样的调整方案在两会期间也曾被披露。“会将一些劳动性的所得如工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等首先作为综合所得合并起来,然后再?#33539;?#19968;个基本减除费用,大家称之为起征点,再征税。”财政部原副部长史耀斌在今年两会上回答记者提问时曾这样透露。

              ???
              提高个税起征点和扩大低税率级距无疑是此次个税法改革的重中之重,将对?#29992;?#20010;体所得税负担带来明显影响。上一次提升起征点是2011年从2000元升至3500元,今年李克强总理在政府工作报告中提出要提高个人所得税起征点,此次落实反映了政府通过减税以提高?#29992;?#21487;支配收入,刺激消费,扩大内需。从具体规定看,起征点由3500元/月提高到5000元/月加上三档低税率级距扩大,对于现行25%税率以下(即扣除三险一金后月收入在38500元以下)的工薪阶层减税效果更明显。

                《国际金融报》记者据此以5000元、10000元的月薪算了?#26085;耍?#21457;现个税起征点修改后,以上?#38477;?#25910;入个税部分将分别减少45元、455元。

              “怎么样提高起征点、提高到什么程度,会根据?#29992;?#30340;基本生活消费水平的变化来?#33539;ǎ?#24182;且提出一个提高起征点的政策性的建议。”史耀斌说。

              ???
              据新华网初步测算,不考虑专项附加扣除的变化,月收入在5000元及以下、5000-2万元、2万至8万元、8万元以上的个人个税降幅分别为100%、50%+、10%-50%、10%以下。假设三险一金扣除2000元/月,月收入1万元时,改革后个税由345元降至90元,降幅超70%;月收入2万、5万元时,个税分别下降55%、25%。而在考虑专项附加扣除后,税负还将进一步下降。因此此次调整对于中低收入群体个税减负带来实质利好,进一步助力三四线城市加速消费升级。

                此次修订增加了几类与纳税人生活休戚相关的支出来扣除,如?#20248;?#25945;育支出、继续教育、大病医疗、房租、房贷利息等。易?#21448;强?#30740;究总监?#26174;?#36827;表示,这些既可以直接降低纳税人的税负,还可以降低纳税人在此类支出上的负担,更有利于解决住?#35838;?#39064;,形成租房与买房并行的住房制度。

              草案将“个体工商户的生产、经营所得”调整为“经营所得?#20445;?#19981;再保留“对企事业单位的承包经营、承租经营所得?#20445;?#35813;项所得根据具体情况,分别并入综合所得或者经营所得。

              ???
              不过从规模上看,预计此次个税调减对刺激消费影响尚有限。我国个税总额逐年增长,2017年达11966亿元,同比增长18.6%,但占税收总额比例只有8%。从测算结果看,综合?#29992;?#25910;入提升,假设减税幅度达到20%,则个税减少额约2400亿元。按2017年全国?#29992;?#20154;均消费支出占人均可支配收入比例约70%折算,减少的2400亿个税转换为消费增长约1680亿元。假设其中50%流入社会消费品零售,则社零增加约840亿元,而2017年社零总额达36.6万亿,增值只占约0.23%,整体影响不大,提振?#29992;?#38646;售消费效果预计有限。

                ?#24615;?#22320;产首席分析师张大伟指出,政策中?#24418;?#26126;确的一点在于住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除是包含在5000元以内还是额外扣除。如果在5000元的免税额上,抵扣贷款利息,对于购房者而言,无疑是重大利好。

              对经营所得,利息、?#19978;ⅰ?#32418;利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得以及其他所得,仍采用分类征税方式,按照规定分别计算个人所得税。

              ???
              但是值得关注的是专项附加扣除的增加,?#20248;?#25945;育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除与群众生活密切相关。在消费升级、房价高企、老龄化及?#20248;?#25945;育成本提升等影响下,这些支出对人民带来的经济压力不断加大,成为其他消费的主要挤出因素。如果后续细化政策扣除力度较大,则预计这些专项附加扣除将对个税调减带来较大弹性,助力对消费的促进作用。

                张大伟按照目前北京正常的收入和房贷情况为购房者算了?#25910;耍?#20197;扣除五险一金后的月入2万为例,如果购买一套房贷在150万-200万元左?#19994;?#26222;通五环外商品房,月供水平在1万元左?#25671;?/p>

              刘昆?#25285;?#25353;此标准并结合税率结构调整测算,取得工资、薪金等综合所得的纳税人,总体上税负?#21152;?#19981;同程度下?#25285;?#29305;别是中等以下收入群体税负下?#24471;?#26174;,有利于增加?#29992;?#25910;入、增强消费能力。

              ???
              投资建议:后续细化政策不?#33539;?#24615;;各项改革实施效果不及预期;宏观经济增速减缓影响消费风险;国际贸易环境不稳定风险。

                修改之前,个税部?#20013;?#35201;缴纳3120元,修改后这一数值将变为745元,这相当于可以多增加2375元的收入。

              该标准对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人统一适用,不再保留专门的附加减除费用。

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              税率

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              扩大三档低税率的级距

              优化调整税率结构也是草案的一大看点。“以现行工资、薪金所得税率(3%至45%的7级超额累进税率)为基础,将按月计算应纳税所得额调整为按年计算,并优化调整部分税率的级距。”刘昆说。

              具体是:扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,3%税率的级距扩大一倍,现行税率为10%的部分所得的税率降为3%;大幅扩大10%税率的级距,现行税率为20%的所得,以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%;现行税率为25%的部分所得的税率降为20%;相应缩小25%税率的级距,30%、35%、45%这三?#21040;?#39640;税率的级距保持不变。

              此外,在经营所得税率方面,以现行个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率为基础,保持5%至35%的5级税率不变,适当调整各档税率的级距,其中最高档税率级距下限从10万元提高至50万元。

              值得一提的是,草案还完善了有关纳税人的规定。现行个人所得税法规定了两类纳税人:一是在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,从中国境内和境外取得的所得,缴纳个人所得税;二是在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住不满1年的个人,从中国境内取得的所得,缴纳个人所得税。

              ?#25353;?#22269;?#20351;?#20363;看,一般将个人所得税纳税人分为?#29992;?#20010;人和非?#29992;?#20010;人两类,两类纳税人在纳税义务和征税方式上均有所区别。”刘昆说。

              北青报记者了解到,草案借鉴国?#20351;?#20363;,明确引入了?#29992;?#20010;人和非?#29992;?#20010;人的概念,并将在中国境内居住的时间这一判定?#29992;?#20010;人和非?#29992;?#20010;人的标准,由现行的是否满1年调整为是否满183天,以更好地行使税收管辖权,维护国家税收权益。

              专项附加扣除

              首次增加?#20248;?#25945;育支出等

              在现行的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目以及依法?#33539;?#30340;其他扣除项目继续执行的同时,草案增加规定?#20248;?#25945;育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。

              北青报记者注意到,今年的政府工作报告中提到,“提高个人所得税起征点,增加?#20248;?#25945;育、大病医疗等专项费?#27599;?#38500;,合理减负,鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。”

              今年两会期间,财政部原副部长史耀斌曾解释?#25285;?#24037;资薪金的所得有一个起征点,税收术语?#23567;?#22522;本减除费用标准’。现在是每月3500元,超过3500元以上根据超额累进的税率安排进行征税。”

              他介绍?#25285;?#38500;起征点外,基本养老、医疗、失业保险费、住房公积金和在一定的限额以内的如职业年金、企业年金、商业健?#24403;?#38505;等,都是可以在税前扣除的。此外,还会适时推出商业养老保险的税前扣除政策。“这些税前扣除的因素安排,再加上税收起征点,都是个人所得税纳税人所应该享有,而且是已经在享有的权益。”

              此外,草案还增加了反避税条款。“目前,个人运用各种手段逃避个人所得税的现象时有发生。”刘昆说。

              为了堵塞税收漏洞,维护国家税收权益,草案参照企业所得税法有关反避税规定,针对个人不按独立交?#33258;?#21017;转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为,赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。

              内存

              个税起征点已四次调整

              北青报记者注意到,个税起征点已7年未调整,本次调整系个人所得税法实施以来对个税起征点的第四次调整。

              1980年

              1980年我国出台了一部《个税法》。1981年个人所得税正式开征,开征的第一年,全国个税收入只有500万元。

              据报道,当时大多数城镇?#29992;?#20154;均月收入不足100元,但个税定下的起征点是800元,纳税的大多是外籍在华工作人士。

              2005年

              25年之后,2005年8月23日,个税法修正案草案提交全国人大常委会审议。当时修改主要涉及两项内容:将工薪所得减除费用标?#21363;?00元提高到1500元;要求高收入者自行申报。

              2005年10月,十届全国人大常委会第十八次会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定,起征点为1600元,决定将于2006年1月1日起施行。

              2007年

              两年后,2007年12月29日,个税起征点再次上调。

              十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定,个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。

              2011年

              四年后,2011年4月,国务院提请十一届全国人大常委会第二十次会议初次审议个人所得税法修正案草案,拟将起征点从现行的2000元提高至3000元。常委会会议后,全国人大常委会办公厅向社会公布了个税法修正案草案,广泛征求意见。

              最终,那次的全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定,将个税起征点提高到3500元。

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